Was ist die Einkommensteuer über Self Assessment für Unternehmer?
Selbstständige und Geschäftsführer zahlen Einkommensteuer über Self Assessment. Erfahren Sie, wie es funktioniert und wie Sie Ihre Steuerlast legal senken.
Key Takeaways
- Selbstständige zahlen Einkommensteuer auf ihren Gewinn über Self Assessment
- Geschäftsführer zahlen Einkommensteuer auf Gehalt und Dividenden — Dividenden werden zu niedrigeren Sätzen besteuert
- Der persönliche Freibetrag (12.570 £) bedeutet, dass die ersten 12.570 £ des Einkommens steuerfrei sind
- Self-Assessment-Steuererklärungen müssen bis zum 31. Januar nach Ende des Steuerjahres online eingereicht werden
Einkommensteuer für Selbstständige
Wenn Sie als Einzelunternehmer oder in einer Personengesellschaft tätig sind, sind Ihre Geschäftsgewinne Ihr persönliches Einkommen. Sie zahlen Einkommensteuer über Self Assessment — eine Steuererklärung bis zum 31. Januar für das vorangegangene Steuerjahr (6. April bis 5. April). Einkommensteuersätze: 20 % Grundsatz auf Einkommen von 12.570 £ bis 50.270 £; 40 % höherer Satz von 50.270 £ bis 125.140 £; 45 % zusätzlicher Satz oberhalb von 125.140 £.
Geschäftsführer: Gehalt versus Dividenden
Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften können Einkommen als Gehalt und Dividenden beziehen. Gehalt unterliegt Einkommensteuer und National Insurance. Dividenden werden aus versteuerten Unternehmensgewinnen gezahlt und zu niedrigeren Sätzen besteuert: 8,75 % Grundsatz, 33,75 % höherer Satz und 39,35 % zusätzlicher Satz. Der Dividendenfreibetrag liegt seit April 2024 bei 500 £ pro Jahr. Viele Geschäftsführer zahlen sich Gehalt bis zur NI-Schwelle und nehmen den Rest als Dividenden, um die Gesamtsteuerlast zu minimieren.
Vorauszahlungen (Payments on Account)
Selbstständige, die mehr als 1.000 £ Steuern schulden, müssen zwei Vorauszahlungen für das folgende Jahr leisten — jeweils 50 % der Steuerschuld des laufenden Jahres, fällig am 31. Januar und 31. Juli. Im ersten Jahr der Steuererklärung können Sie im Januar 150 % Ihrer erwarteten Jahressteuerschuld schulden — 100 % für das laufende Jahr und 50 % als erste Vorauszahlung. Die Planung dieses Liquiditätsbedarfs ist unerlässlich.
Der persönliche Freibetrag und Gutverdiener
Der persönliche Freibetrag von 12.570 £ bedeutet, dass die ersten 12.570 £ des Einkommens steuerfrei sind. Geschäftsführer nehmen dies typischerweise als Gehalt — nutzen so den persönlichen Freibetrag ohne Einkommensteuer. Der persönliche Freibetrag wird für jeweils 2 £ Einkommen über 100.000 £ um 1 £ reduziert und ist ab 125.140 £ vollständig aufgebraucht — dies erzeugt einen effektiven Grenzsteuersatz von 60 % auf Einkommen zwischen 100.000 £ und 125.140 £, wodurch Rentenbeiträge für Gutverdiener besonders wertvoll werden.
Fristen bei Self Assessment
Die Frist für die Papiereinreichung ist der 31. Oktober. Die Frist für die Online-Einreichung ist der 31. Januar nach Ende des Steuerjahres (5. April). Auch die fällige Steuer ist bis zum 31. Januar zu zahlen. Die Fristversäumnis führt unabhängig davon, ob Steuern geschuldet werden, zu einem automatischen Bußgeld von 100 £. Weitere Bußgelder folgen nach 3, 6 und 12 Monaten Verspätung. HMRC berechnet Verzugszinsen zum Bank Rate zuzüglich 2,5 %.