Was ist die Körperschaftsteuer?
Die Körperschaftsteuer ist die Steuer, die britische Unternehmen auf ihre Gewinne zahlen. Erfahren Sie die aktuellen Sätze, wie sie berechnet wird, und wichtige Vergünstigungen.
Key Takeaways
- Die Körperschaftsteuer wird auf den zu versteuernden Gewinn eines Unternehmens erhoben — Umsatz abzüglich zulässiger Ausgaben
- Der Hauptsatz beträgt 25% für Gewinne über £250.000; der Kleingewinnsatz beträgt 19% für Gewinne unter £50.000
- Die Steuererklärung (CT600) muss innerhalb von 12 Monaten nach Ende des Abrechnungszeitraums eingereicht werden
- Die Steuer ist für kleinere Unternehmen 9 Monate und 1 Tag nach Ende des Abrechnungszeitraums fällig
Was die Körperschaftsteuer ist
Die Körperschaftsteuer ist die Steuer, die auf die Gewinne britischer Kapitalgesellschaften erhoben wird. Jede Kapitalgesellschaft muss sich innerhalb von 3 Monaten nach Geschäftsaufnahme bei HMRC für die Körperschaftsteuer registrieren, eine jährliche Unternehmenssteuererklärung (CT600) einreichen und fällige Steuern zahlen. Einzelunternehmer und Personengesellschaften zahlen Einkommensteuer auf Gewinne statt Körperschaftsteuer — diese gilt speziell für eingetragene Unternehmen.
Aktuelle Sätze
Seit April 2023 arbeitet die Körperschaftsteuer mit einem Zweisatzsystem. Der Kleingewinnsatz von 19% gilt für Unternehmen mit Gewinnen von £50.000 oder weniger pro Jahr. Der Hauptsatz von 25% gilt für Gewinne über £250.000. Unternehmen mit Gewinnen zwischen £50.000 und £250.000 zahlen einen gestaffelten Satz, der mit Grenzentlastung berechnet wird. Diese Schwellenwerte werden durch die Anzahl der verbundenen Unternehmen geteilt.
Was als zu versteuernder Gewinn zählt
Der zu versteuernde Gewinn unterscheidet sich vom bilanziellen Gewinn. Sie beginnen mit Ihrem bilanziellen Gewinn und nehmen Anpassungen vor. Zulässige Abzüge umfassen die meisten normalen Geschäftsausgaben: Gehälter, Miete, Materialien, Marketing, Honorare. Nicht zulässige Posten — Kundenbewirtung, Bußgelder, Abschreibungen — werden wieder hinzugerechnet. Abschreibungen werden für steuerliche Zwecke durch Kapitalzulagen ersetzt.
Einreichungs- und Zahlungsfristen
Der CT600 muss innerhalb von 12 Monaten nach Ende Ihres Abrechnungszeitraums eingereicht werden. Die Steuerzahlung ist 9 Monate und 1 Tag nach Ende des Abrechnungszeitraums fällig. Große Unternehmen (Gewinne über £1,5 Millionen) zahlen in vierteljährlichen Raten. Das Verpassen von Fristen zieht automatische Strafen nach sich: £100 für bis zu 3 Monate Verspätung, steigend auf 10% der fälligen Steuer bei Erklärungen, die mehr als 12 Monate verspätet sind.
Wichtige Vergünstigungen und Freibeträge
Die Annual Investment Allowance (AIA) bietet einen 100%-Abzug für qualifizierende Anlagen und Maschinen bis zu £1 Million pro Jahr. R&D-Steuergutschriften belohnen qualifizierende Forschungs- und Entwicklungsinvestitionen. Verlustausgleich ermöglicht es, Verluste vorzutragen, um künftige Gewinne zu reduzieren, oder in manchen Fällen rückzutragen, um bereits gezahlte Steuern zurückzuerhalten.