Was ist die Mehrwertsteuer (VAT)?
Die Mehrwertsteuer (VAT) wird in Großbritannien auf die meisten Waren und Dienstleistungen erhoben. Erfahren Sie mehr über die Sätze, Registrierungsschwellen und die korrekte Verbuchung.
Key Takeaways
- Sie müssen sich für VAT registrieren, sobald der steuerpflichtige Umsatz in einem 12-Monats-Zeitraum 90.000 £ übersteigt
- Der Standard-VAT-Satz beträgt 20 %; der ermäßigte Satz liegt bei 5 %; manche Waren sind nullsatzbesteuert
- VAT-registrierte Unternehmen erheben VAT von Kunden und führen sie abzüglich der auf Einkäufe gezahlten VAT an HMRC ab
- Making Tax Digital verlangt, dass VAT-Meldungen mit kompatibler Software eingereicht werden
Was VAT ist
Die Mehrwertsteuer (Value Added Tax) ist eine Verbrauchssteuer, die auf den Preis von Waren und Dienstleistungen aufgeschlagen wird. VAT-registrierte Unternehmen berechnen VAT auf ihre Verkäufe (Ausgangs-VAT), ziehen die auf Einkäufe gezahlte VAT ab (Vorsteuer) und führen die Differenz an HMRC ab. Übersteigt die Vorsteuer die Ausgangs-VAT — häufig bei neu gegründeten Unternehmen mit hohen Anlaufinvestitionen —, erstattet HMRC die Differenz.
Registrierungsschwelle und Sätze
Sie müssen sich für VAT registrieren, sobald der steuerpflichtige Umsatz innerhalb eines rollierenden 12-Monats-Zeitraums 90.000 £ übersteigt. Eine freiwillige Registrierung unterhalb der Schwelle lohnt sich, wenn Ihre Kunden überwiegend selbst VAT-registrierte Unternehmen sind. Der Standardsatz beträgt 20 %. Der ermäßigte Satz von 5 % gilt für Haushaltsenergie und einige medizinische Produkte. Nullsatzbesteuert sind unter anderem die meisten Lebensmittel, Kinderkleidung, Bücher und der öffentliche Nahverkehr — Unternehmen können die Vorsteuer auf Kosten im Zusammenhang mit nullsatzbesteuerten Lieferungen dennoch geltend machen.
VAT-Meldungen einreichen
VAT-registrierte Unternehmen reichen ihre Meldungen vierteljährlich ein (monatliche oder jährliche Regelungen sind ebenfalls möglich). Die Meldung weist Ausgangs- und Vorsteuer für den Zeitraum aus, die Differenz wird an HMRC gezahlt oder von dort erstattet. Meldung und Zahlung müssen innerhalb von 1 Monat und 7 Tagen nach Ende des Zeitraums erfolgen. Verspätete Zahlung führt zu einem Strafpunktesystem, das letztlich zu Bußgeldern von 200 £ zuzüglich täglicher Verzugszinsen führt.
Making Tax Digital für VAT
Seit April 2022 müssen alle VAT-registrierten Unternehmen digitale VAT-Aufzeichnungen führen und Meldungen über Making-Tax-Digital-kompatible Software einreichen. Zahlen können nicht mehr manuell auf der HMRC-Website eingegeben werden — Einreichungen müssen aus Buchhaltungssoftware (Xero, QuickBooks, Sage, FreeAgent) stammen, die direkt mit HMRC verbunden ist. Für Unternehmen, die ihre Aufzeichnungen in Tabellenkalkulationen führen, gibt es Brückensoftware.
VAT-Regelungen für kleinere Unternehmen
Die Flat-Rate-Scheme berechnet einen festen Prozentsatz des Bruttoumsatzes, statt Ausgangs- und Vorsteuer separat zu erfassen — einfacher in der Verwaltung, aber nicht immer finanziell vorteilhaft. Die Cash-Accounting-Scheme erlaubt es, VAT bei Zahlungseingang bzw. -ausgang statt bei Rechnungsstellung zu verbuchen. Die Annual-Accounting-Scheme erlaubt eine einzige VAT-Meldung pro Jahr mit Vorauszahlungen — ebenfalls eine administrative Vereinfachung.