Was ist eine VAT-Inspektion?
Eine VAT-Inspektion ist die Überprüfung Ihrer VAT-Aufzeichnungen und -Meldungen durch HMRC. Erfahren Sie, was Sie erwartet und wie Sie sich vorbereiten.
Key Takeaways
- HMRC führt VAT-Inspektionen sowohl routinemäßig als auch als Reaktion auf Risikosignale durch
- Prüfer können Ihre Räumlichkeiten besuchen oder die Inspektion aus der Ferne durchführen
- Sie müssen VAT-Aufzeichnungen mindestens 6 Jahre aufbewahren
- Lassen Sie Ihren Steuerberater bei einer VAT-Inspektion stets anwesend oder erreichbar sein
Was eine VAT-Inspektion ist
Eine VAT-Inspektion (oder VAT-Compliance-Besuch) ist eine Überprüfung Ihrer VAT-Aufzeichnungen durch HMRC, um zu prüfen, ob Ihre VAT-Meldungen korrekt sind. Prüfer können Ihre Räumlichkeiten besuchen oder verlangen, dass Aufzeichnungen digital übermittelt werden. Manche Inspektionen sind routinemäßig — im Rahmen des Compliance-Programms von HMRC ausgewählt, unabhängig von vermutetem Fehlverhalten. Andere werden durch Risikosignale ausgelöst, wie wiederkehrende VAT-Rückerstattungsanträge, Widersprüche in Meldungen oder ungewöhnlich niedrige VAT-Verbindlichkeiten für Ihre Branche.
Was Prüfer untersuchen
HMRC-VAT-Prüfer untersuchen typischerweise: Verkaufsrechnungen und ob Ausgangs-VAT korrekt berechnet wurde; Einkaufsrechnungen und ob Vorsteueransprüche gültig sind (die Rechnung muss eine gültige VAT-Rechnung auf Ihren Namen sein); ob VAT auf alle steuerpflichtigen Lieferungen erhoben wurde; die Behandlung etwaiger steuerfreier oder teilweise steuerfreier Lieferungen; und ob der korrekte VAT-Satz auf jede Kategorie von Lieferung angewendet wurde. Sie prüfen auch, ob Ihre MTD-Digitalaufzeichnungen ordnungsgemäß geführt werden.
Anforderungen zur Aufbewahrung von Aufzeichnungen
Sie müssen alle VAT-Aufzeichnungen mindestens 6 Jahre aufbewahren — oder 10 Jahre, wenn Sie das VAT-MOSS-Schema (Mini One Stop Shop) für digitale Dienstleistungen nutzen. Aufzeichnungen müssen in einer für HMRC zugänglichen Form vorliegen — digitale Aufzeichnungen unter Making Tax Digital müssen in einem kompatiblen Format geführt werden. Das Nichtvorlegen von Aufzeichnungen während einer Inspektion kann zu Steuerbescheiden und Bußgeldern führen, selbst wenn Ihre VAT korrekt gezahlt wurde.
Wie man sich vorbereitet
Eine gute Vorbereitung macht eine VAT-Inspektion unkompliziert. Stellen Sie sicher, dass Ihre VAT-Aufzeichnungen organisiert und zugänglich sind — Verkaufs- und Einkaufsrechnungen nach Zeitraum abgelegt, digitale Aufzeichnungen MTD-konform, und Ihr VAT-Konto mit Ihren Meldungen abgeglichen. Überprüfen Sie alle Bereiche, in denen Sie Ermessensentscheidungen zur VAT-Behandlung getroffen haben, und dokumentieren Sie, was Ihre Position stützt. Informieren Sie Ihren Steuerberater, sobald Sie eine Ankündigung einer Inspektion erhalten — er sollte anwesend sein oder durchgehend erreichbar sein.
Wenn Fehler gefunden werden
Findet der Prüfer Fehler in Ihren VAT-Meldungen, hängt das Ergebnis von der Art des Fehlers ab. Kleine Fehler (unter 10.000 £ oder 1 % des Umsatzes, je nachdem, was höher ist) können in Ihrer nächsten VAT-Meldung korrigiert werden. Größere Fehler müssen HMRC separat gemeldet werden. HMRC wird die zusätzlich geschuldete VAT plus Zinsen festsetzen. Waren die Fehler fahrlässig, können Bußgelder von 15-30 % der zusätzlichen VAT verhängt werden; bei Vorsatz bis zu 100 %. Zeitnahe Kooperation und freiwillige Offenlegung senken die Bußgelder.