Was ist National Insurance für Unternehmer?
National Insurance ist eine Steuer auf Einkommen, die staatliche Leistungen finanziert. Erfahren Sie mehr über die Klassen, Sätze und die Auswirkungen auf Ihre Kosten als Arbeitgeber und Geschäftsführer.
Key Takeaways
- Mitarbeiter zahlen Class-1-NI; Arbeitgeber zahlen zusätzlich Arbeitgeber-Class-1-NI
- Arbeitgeber-NI liegt derzeit bei 13,8 % auf Einkommen über 9.100 £ — steigend auf 15 % ab April 2025
- Die Employment Allowance senkt die Arbeitgeber-NI für berechtigte Unternehmen um bis zu 5.000 £ pro Jahr
- Selbstständige zahlen Class-4-NI auf ihren Gewinn über die Self-Assessment-Erklärung
Was National Insurance ist
National Insurance ist eine Steuer auf Einkommen, die von Mitarbeitern, Arbeitgebern und Selbstständigen gezahlt wird. Die Beiträge finanzieren den National Health Service, die staatliche Rente und weitere Leistungen. Für Unternehmer stellt NI einen erheblichen Beschäftigungskostenfaktor über das reine Bruttogehalt hinaus dar — die Gesamtkosten für die Beschäftigung einer Person liegen deutlich über deren Bruttolohn.
Class 1 für Mitarbeiter und Arbeitgeber
Mitarbeiter zahlen Class-1-NI in Höhe von 8 % auf Einkommen zwischen 12.570 £ und 50.270 £ und 2 % darüber hinaus. Arbeitgeber zahlen Arbeitgeber-Class-1-NIC in Höhe von 13,8 % auf Mitarbeitereinkommen über 9.100 £ pro Jahr — steigend auf 15 % ab April 2025. Dieser Arbeitgeberbeitrag ist eine eigene Steuer auf die Beschäftigung, getrennt von und zusätzlich zum Abzug beim Mitarbeiter selbst. Ein Gehalt von 40.000 £ kostet den Arbeitgeber insgesamt rund 44.500 £ oder mehr an Gesamtbeschäftigungskosten.
Gehaltsstrategie für Geschäftsführer
Viele Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften zahlen sich ein Gehalt an oder knapp über der NI-Schwelle und nehmen zusätzliches Einkommen als Dividenden — die niedrigeren Steuersätzen unterliegen und keine National Insurance auslösen. Ein Gehalt von 9.100-12.570 £ nutzt typischerweise den persönlichen Freibetrag aus und minimiert gleichzeitig die NI. Dies erfordert sorgfältige Planung: Das Unternehmen muss ausschüttungsfähige Gewinne haben, um Dividenden zu zahlen, und Dividendeneinkommen wird zu Dividendensätzen besteuert. Holen Sie sich immer professionellen Rat ein, bevor Sie eine Gehaltsstrategie für Geschäftsführer festlegen.
Employment Allowance
Die Employment Allowance senkt Ihre gesamte Arbeitgeber-National-Insurance-Rechnung um bis zu 5.000 £ pro Jahr. Die meisten Unternehmen sind berechtigt. Ausnahmen sind unter anderem: Unternehmen, bei denen der einzige Mitarbeiter zugleich Geschäftsführer ist, öffentliche Einrichtungen sowie Unternehmen mit nur einem Mitarbeiter, der zugleich Geschäftsführer ist. Die Beantragung erfolgt über die Lohnbuchhaltungssoftware bei der RTI-Meldung. Wenn Sie berechtigt sind und sie nicht beanspruchen, zahlen Sie zu viel an HMRC.
NI für Selbstständige
Selbstständige zahlen Class-4-NIC auf ihren Gewinn — 6 % auf Gewinne zwischen 12.570 £ und 50.270 £ und 2 % darüber hinaus. Class-2-NIC (ein fester Wochensatz) wurde ab April 2024 abgeschafft. Selbstständige mit Gewinnen unter dem Lower Profits Limit benötigen unter Umständen freiwillige Class-3-Beiträge, um ihre staatliche Rente abzusichern — prüfen Sie Ihr NI-Konto im HMRC-Portal auf eventuelle Lücken.